試題AS公司2019年年末、2020年年末利潤表中“利潤總額”項目金額分別為5000萬元、6000萬元。各年所得稅稅率均為25%，與所得稅有關的經濟業(yè)務如下：（1）2019年：①2019年計提存貨跌價準備45萬元，年末存貨賬面價值為500萬元。②2018年12月購入固定資產，原值為900萬元，折舊年限為10年，凈殘值為零，會計采用雙倍余額遞減法計提折舊；稅法要求采用直線法計提折舊，使用年限為10年，凈殘值為零。③2019年支付非廣告性贊助支出300萬元。④2019年企業(yè)為開發(fā)新技術發(fā)生研究開發(fā)支出100萬元裝修費用攤銷年限，其中資本化支出為60萬元，于本年達到預定使用狀態(tài)，并攤銷10萬元。按照稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的175%攤銷。⑤2019年其他權益工具投資取得成本為100萬元，公允價值變動增加50萬元。⑥2019年支付違反稅收罰款支出150萬元。（2）2020年：①2020年計提存貨跌價準備75萬元，累計計提存貨跌價準備120萬元。存貨賬面價值為1000萬元。②本年計提固定資產減值準備30萬元。③2020年支付非廣告性贊助支出為400萬元。④上述2019年取得的無形資產于2020年攤銷20萬元。⑤其他權益工具投資公允價值為130萬元。要求：（1）計算2019年暫時性差異裝修費用攤銷年限，將計算結果填入下表（單位：萬元）。（2）計算2019年應交所得稅。（3）計算2019年遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的發(fā)生額。（4）計算2019年所得稅費用和計入其他綜合收益的金額。（5）編制2019年有關所得稅的會計分錄。（6）計算2020年暫時性差異，將計算結果填列下表。（7）計算2020年應交所得稅。（8）計算2020年遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的發(fā)生額。（9）計算2020年確認的所得稅費用和計入其他綜合收益的金額。（10）編制2020年有關所得稅的會計分錄。的答案是什么？歡迎大家瀏覽。
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